כבעל עסק הינך נדרש (במצבים מסוימים) להוציא חשבונית עסקית ללקוחותיך. במאמר זה אנסה להסביר באיזה מצבים הינך נדרש להוציא חשבונית ומהן הדרישות בהן החשבונית צריכה לעמוד.
נתחיל עם השאלה: מי מחויב בהוצאת חשבונית עסקית?
כעוסקת עצמאי/בעל עסק הינך מחויב להוציא חשבונית על כל מכירת שירות או מוצר.
חשבונית עסקית ניתנת על ידך לכל בעל עסק אחר או לכל גוף משפטי שאינו סוחר כגון עמותה או קרן.
במקרים בהם הינך מוכר לאנשים פרטיים אינך מחויב להוציא חשבונית עסקית למעט במקרים הבאים:
הינך סיטונאי המוכר מוצרי מזון, משקאות, חומרי רפואת שיניים – לפחות 80% מהלקוחות שלך הינם יזמים/בעלי עסקים ו- 20% הינם אנשים פרטיים – במקרה זה אינך מחויב להוציא חשבונית עסקית ל- 20% לקוחות פרטיים אשר רוכשים את מוצריך.
הינך מוכר רכב חדש (או כמעט חדש) ללקוח במדינה אחרת החברה באיחוד האירופאי – מכירה זו נקראת "מכירה מרחוק" ואינה דורשת הוצאת חשבונית.
מהן הדרישות בהן על החשבונית הניתנת צריכה לעמוד?
מס הכנסה קבע מספר נתונים החייבים להיכתב על כל חשבונית הניתנת ללקוח. להלן הרשימה המלאה:
* שם משפטי מלא של החברה/עסק. ניתן לכתוב גם את השם המסחרי (אם קיים).
* כתובת העסק כפי שהיא רשומה בלשכת המסחר. במידה וקיימת תיבת דואר יש לרשום את הכתובת הפיסית בה ממוקמת החברה (גם אם הינך עובד מתוך הבית הפרטי) ובנוסף לכתוב את כתובת תיבת הדואר.
* מספר המע"מ שלך (BTW-Nummer)
* מספר העוסק מורשה שלך (KvK-Nummer)
* תאריך הנפקת החשבונית
* מספר סידורי ייחודי ובסדר עולה
* מספר מוצרים או שירותיים שסופקו
* תיאור המוצרים או השירותים שסופקו
* במידה וקיבלת תשלום מראש – יש לציין על גבי החשבונית את התאריך בה היא שולמה
* במידה והתשלום נעשה לאחר קבלת החשבונית – יש לציין את מועד התשלום האחרון
* סכום כולל ללא מע"מ
* סכום ושיעור המע"מ (במידה והינך מוכר מוצרים בעלי אחוזי מע"מ שונים יש לציין את כל שיעורי וסכומי המע"מ בנפרד)
* סכום סופי לתשלום כולל מע"מ
יחד עם זאת, קיימים מצבים בהם החשבונית הניתנת אינה מחויבת לעמוד בכל הדרישות שהוצגו לעיל.
להלן רשימה של בעלי עסקים אשר אינם מחויבים בכל דרישות החשבונית:
* נהגי מוניות ותחבורה ציבורית
* יזמים בתעשיית המסעדנות
* עסקים המספקים מוצרים או שירותים פטורים ממס
* יזמים המכוסים על ידי תכנית ענף הבקר
* עסקאות בהן הוחלט מראש שהלקוח הוא זה שמוציא את החשבונית (לדוגמא: מכירות פומביות)
במאמר הבא אסביר על הוצאת חשבונית במכירות הנעשות למדינות בתוך האיחוד האירופאי
שיהיה בהצלחה
